Różnice pomiędzy najmem prywatnym, a działalnością gospodarczą
1. Forma prowadzenia
działalność gospodarcza – rejestracja w CEIDG (nadanie nazwy, wskazanie rodzaju wykonywanych usług lub czynności – kody PKD). Istnieje możliwość rejestracji online
najem prywatny – nie ma obowiązku zgłaszania do urzędu skarbowego. Wyjątkiem jest np.: najem okazjonalny
2.Moment uzyskania przychodu, poniesienia kosztu
działalność gospodarcza – podatnik uzyskuje przychód w każdym momencie, nawet jeżeli nie otrzyma przelewu od najemcy za wynajem. Pod uwagę brane są kwoty należne, a nie otrzymane
najem prywatny – obowiązuje metoda kasowa, co oznacza, że dopóki podatnik nie otrzyma zapłaty od najemcy, to nie uzyskuje przychodu i tym samym nie płaci podatku. Taka sama zasada obowiązuje przy kosztach. Dopóki faktura kosztowa, np.: za energię elektryczną nie zostanie opłacona, to znaczy, że koszt nie został poniesiony i nie można odliczyć go od przychodu.
PRZYKŁAD 1 Pan Stanisław wynajmuje kawalerkę. Kwota miesięcznego czynszu została określona na 1 500 zł. Pan Stanisław rozlicza najem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W okresie od lutego do kwietnia najemca z powodu kłopotów finansowych nie opłacał czynszu. Co to oznacza dla pana Stanisława?
Pan Stanisław pomimo, że najemca nie zapłacił czynszu uzyskał przychód w wysokości 4 500 zł (3 x 1 500 zł). Przychód po pomniejszeniu o koszty i inne przysługujące odliczenia podlega opodatkowaniu. Pomimo, że brak jest wpływów od najemcy, to pan Stanisław musi zapłacić podatek.
PRZYKŁAD 2 Pan Stanisław w ramach najmu prywatnego wynajął kawalerkę. Najemca ma obowiązek zapłaty czynszu miesięcznego w wysokości 1 500 zł. Podatnik wybrał formę opodatkowania ryczałtem. Najemca nie płacił czynszu przez 3 miesiące. Czy pan Stanisław musi zapłacić podatek jeżeli nie otrzymał zapłaty od wynajmującego?
Przychód z najmu prywatnego za okres niepłacenia przez 3 miesiące wynosi 0 zł. Przychód jest zerowy więc podatnik nie płaci podatku.
3. Dokumentacja Działalność gospodarcza wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych. Najczęściej przedsiębiorcy wybierają księgę przychodów i rozchodów (KPiR). Zapisuje się w niej wszystkie zdarzenia gospodarcze jakie miały miejsce w działalności zgodnie z określonymi zasadami.
Natomiast przy najmie prywatnym nie ma obowiązku prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Należy co miesiąc lub kwartał obliczać przychód/ dochód i odprowadzać podatek. W tym wypadku nie ma nakazu prowadzenia określonej ewidencji, dlatego można stworzyć najprostszą tabelę w Excelu i wpisywać do niej przychody od najemców oraz poniesione koszty.
4. Zapłata ZUS-u Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca ma obowiązek zgłoszenia zapłaty składek do ZUS-u. Przez pierwsze pół roku prowadzenia firmy płaci się jedynie składkę zdrowotną. Później dodatkowo składki społeczne. Przez pierwsze 2 lata obowiązują preferencyjne warunki, czyli niższe składki. Po upływie 2 lat przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty pełnego ZUS-u. Jeżeli przedsiębiorca zatrudniony jest również na umowę o pracę i otrzymuje wynagrodzenie w kwocie równej lub wyższej od wynagrodzenia minimalnego, to wtedy opłaca z działalności jedynie składkę zdrowotną. Przy najmie prywatnym nie ma obowiązku zapłaty składek do ZUS-u.
