Wystawianie faktur w Krajowym Systemie e-Faktur ma wiele korzyści. Podatnik może liczyć między innymi na szybszy zwrot podatku VAT. Jednak, czy sprzedawca wystawiając fakturę w systemie potrzebuje zgody nabywcy na otrzymywanie e-Faktur?
Faktury ustrukturyzowane – czy Nabywca musi wyrazić zgodę na ich otrzymywanie w KSeF?
Podatnik żeby wystawić fakturę w KSeF nie potrzebuje zgody Nabywcy. Jednak akceptacja wymagana jest na otrzymywanie faktur wystawionych w systemie. Nabywca musi wyrazić lub nie wyrazić zgody na otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych.
Sposób wyrażenia zgody na otrzymywanie faktur wystawionych w KSeF
Obecnie nie ma żadnych dokładnych wskazań w jaki sposób Nabywca powinien otrzymać fakturę ustrukturyzowaną. Kontrahenci mają prawo uzgodnić tę kwestię między sobą. Faktura może być przekazana klientowi za pośrednictwem systemu KSeF i dodatkowo w każdy inny uzgodniony sposób, poza systemem już po przesłaniu dokumentu do KSeF, np. e-mailem, czy osobiście.
Nabywca nie wyraził zgody na otrzymywanie faktur przez KSeF
W przypadku kiedy Nabywca nie wyrazi zgody na otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych, to sprzedawca i tak może taką wystawić, ale musi ją przekazać Nabywcy poza systemem KSeF w sposób z nim uzgodniony, np. może ją wysłać e-mailem, pocztą, czy może ją przekazać osobiście. Faktura wystawiona w systemie KSeF, ale przekazana w inny sposób poza nim, nadal jest fakturą ustrukturyzowaną ze względu na to, że posiada ustawowe cechy ją charakteryzujące, jak np: numer identyfikacyjny w systemie.
Korekta faktury in minus wystawionej w KSeF, a zgoda Nabywcy
W przypadku kiedy Nabywca wyrazi zgodę na otrzymywanie faktur z KSeF, to podatek VAT z faktury korygującej jest rozliczany w tym samym czasie u sprzedawcy i nabywcy. Obowiązkiem Nabywcy jest dokonanie rozliczenia korekty podatku naliczonego w miesiącu, w którym otrzymał fakturę za pośrednictwem KSeF.
W przypadku braku akceptacji przez Nabywcę na otrzymywanie faktur z KSeF, to fakt ten nie ma wpływu na korektę podatku należnego u wystawcy faktury. Sprzedawca rozlicza korektę in minus w miesiącu wystawienia faktury korygującej w KSeF. Obowiązkiem Nabywcy jest rozliczenie korekty zgodnie z ogólnymi zasadami.
Zgoda nabywcy na otrzymanie faktury przy użyciu KSeF
Prawo do wystawienia faktury w KSeF
Preferencje dla wystawcy faktury w KSeF
Tak
Tak
Tak
Nie
Tak, ale pod warunkiem, że faktura zostanie przesłana poza systemem KSeF w formie elektronicznej lub papierowej
Tak
Podsumowanie
Akceptacja odbiorcy faktury dotyczy jedynie sposobu jej odbioru, a nie samego wystawienia dokumentu. Taka regulacja jest jedynie propozycją i ma na celu zachowanie prawa wystawcy e-Faktury do uzyskania szybszego zwrotu podatku VAT, w ciągu 40 dni, a jednocześnie nie zobowiązuje Nabywcy do odbioru dokumentu przez KSeF. Na razie przedstawione rozwiązania mają obowiązywać przez okres dobrowolnego stosowania.
