Na początku czerwca 2024 roku prezydent Polski Andrzej Duda podpisał nowelizację ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 roku. Nowelizacja ustawy dotyczy przepisu z dnia 9 maja 2024 roku o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw i wprowadza zmiany w postaci wakacji od składek ZUS.
Wakacje od ZUS-u to nowe rozwiązanie, którego celem jest odciążenie finansowe przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorca będzie mógł raz w roku w wybranym przez siebie miesiącu kalendarzowym nie płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne ZUS. Wakacje nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ta musi zostać opłacona w wymaganym terminie. Jej wysokość oraz termin zapłaty pozostają bez zmian.
Dla kogo zwolnienie ze składek ZUS?
Nowymi przepisami zostaną objęci mikroprzedsiębiorcy, którzy będą mogli skorzystać ze zwolnienia z opłacania obowiązkowych składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe i wypadkowe oraz chorobowe pod warunkiem, że przedsiębiorca dobrowolnie podlegał pod ubezpieczenie chorobowe w miesiącu, w którym składał wniosek, a także w miesiącu go poprzedzającym. Zwolnione są również składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Ulga obejmuje tylko jeden wybrany miesiąc kalendarzowy w danym roku.
Wakacje składkowe przeznaczone są dla przedsiębiorcy, który złoży prawidłowo wypełniony wniosek i dodatkowo:
zgłosił do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego i wypadkowego bądź ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku
nie osiągnął w ciągu ostatnich 2 lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub przynajmniej w jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku osiągnął roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający 2 milionów euro w przeliczeniu na złotówki
będąc ubezpieczonym w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego, w którym został złożony wniosek aż do dnia złożenia tego wniosku nie wykonywał pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, dla którego w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności, które były w zakresie wykonywanej działalności gospodarczej
będąc ubezpieczonym podlegał ubezpieczeniom: emerytalnemu, rentowemu i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku.
Z wakacji składkowych mogą skorzystać również wspólnicy spółek cywilnych o ile spełnią wszystkie wymagane warunki.
Zwolnienie ze składek ZUS – pozostałe warunki
Zwolnienie z opłacania składek na ZUS ma stanowić dla przedsiębiorcy pomoc de minimis. Składki będą opłacane przez budżet państwa. Oznacza to, że płatnik będzie musiał spełnić dodatkowy warunek. Zgodnie z przepisami przedsiębiorca powinien posiadać limit na otrzymanie pomocy de minimis przynajmniej w wysokości sumy wszystkich składek na ubezpieczenia społeczne, które zostały objęte zwolnieniem w danym miesiącu kalendarzowym.
Jak złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek na ZUS? Kiedy zaczną obowiązywać nowe przepisy?
Wniosek o zwolnienie z zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne będzie można składać jedynie drogą elektroniczną za pomocą systemu PUE ZUS. Zgodnie z nowymi przepisami podstawa wymiaru składek za miesiąc kalendarzowy objęty zwolnieniem ma zostać ograniczona do najniższej podstawy wymiaru składek, którą objęty jest dany ubezpieczony. Nowe przepisy zaczną obowiązywać w terminie 4 miesięcy od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw, czyli w tym przypadku czas liczy się od 12 czerwca 2024 roku. Oznacza to, że znowelizowane przepisy zaczną obowiązywać od dnia 1 listopada 2024 roku. Wniosek złożony w listopadzie pozwoli skorzystać z wakacji składkowych już w grudniu 2024 roku.
Wakacje od składek ZUS – forma opodatkowania przedsiębiorcy
Każdy mikroprzedsiębiorca, który chce skorzystać z wakacji składkowych może to zrobić niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Ulga w zapłacie składek ZUS dotyczy jedynie składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy. Nie obejmuje osób ubezpieczanych przez przedsiębiorcę, w tym pracowników, zleceniobiorców oraz osób współpracujących z przedsiębiorcą.
Ulga w zapłacie składek na ZUS – korzyści
Skorzystanie z ulgi w zapłacie składek na ZUS może przynieść przedsiębiorcy kilka korzyści. Jedną z ważniejszych są oszczędności jakie firma może uzyskać w miesiącu, w którym przedsiębiorca nie jest zobowiązany do zapłaty składek.
Pomimo, że składki opłacane są z budżetu państwa to:
przedsiębiorca nadal zachowuje uprawnienie do zasiłku chorobowego o ile spełni wymagane warunki
nie ma to wpływu na wysokość świadczeń emerytalno-rentowych
nie ma konieczności zawieszania działalności gospodarczej. Firma może normalnie prowadzić działalność. Przedsiębiorca może wystawiać faktury i osiągać przychody.
Podsumowanie
Wakacje od ZUS są nowym rozwiązaniem skierowanym w stronę mikroprzedsiębiorców, którzy mogą skorzystać z tej możliwości na zasadzie dobrowolności. Zwolnienie z opłacania składek zusowskich obejmuje składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe, FP oraz FS. Z wakacji składkowych będzie można skorzystać przez 1 miesiąc w roku. Za ten wybrany miesiąc przedsiębiorca nie płaci składek na ubezpieczenia ZUS. Ze zwolnienia wyłączona jest składka na ubezpieczenie zdrowotne, która koniecznie musi zostać opłacona przez płatnika.
