Jedną z form opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce jest podatek liniowy. Dla niektórych przedsiębiorców jego wybór jest korzystnym rozwiązaniem. Dla kogo podatek liniowy jest opłacalną formą opodatkowania?
Podatek liniowy, czy opodatkowanie na zasadach ogólnych?
Obecnie stawka podatku liniowego wynosi 19% bez względu na wysokość dochodów. Mogą z niego skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Natomiast przy zasadach ogólnych i rozliczaniu się wg skali podatkowej, stawka podatku zależy od wysokości dochodu. Obecnie jest to 12% do wysokości dochodu w kwocie 120 000 zł. Powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%.
Podatek liniowy – kiedy się opłaca?
Podatek liniowy opłacalny jest jeżeli:
roczny dochód przedsiębiorcy przekracza kwotę 220 000 zł
przedsiębiorca nie rozlicza się ze współmałżonkiem, ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko (przy podatku liniowym nie przysługuje prawo do korzystania z ulg)
przedsiębiorca nie korzysta z ulgi na dzieci oraz ulgi internetowej (przy podatku liniowym nie przysługują)
przedsiębiorca uzyskuje dochód jedynie z działalności gospodarczej, w przypadku jeżeli osiąga dochody jeszcze z innych źródeł, jak np. umowa o pracę, to wtedy bardziej opłacalne jest rozwiązanie kiedy składa się dwie odrębne deklaracje podatkowe.
Od kiedy w życie weszły nowe przepisy w ramach Polskiego Ładu, to podatek liniowy jest mniej opłacalną formą podatkowania przy mniejszych dochodach.
Podatek liniowy – dla kogo?
Możliwość skorzystania z podatku liniowego jest ograniczona pewnymi warunkami. Jednym z podstawowych jest nieświadczenie usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy o ile świadczone są usługi o takim samym charakterze, które podatnik wykonywał lub wykonuje u tego pracodawcy. Przepis ma zastosowanie do tego samego roku podatkowego.
Podatek liniowy – jakie są przywileje i obowiązki
Rozliczanie na zasadach podatku liniowego pozwala podatnikowi od osiągniętego przychodu odliczyć koszty jego uzyskania i tym samym zmniejszyć podstawę opodatkowania, a co się z tym wiąże i podatek. Minusem podatku liniowego jest brak kwoty wolnej od podatku (w 2023 roku wynosi ona 30 000 zł). Oznacza to, że dokonując rozliczenia na zasadach ogólnych przy dochodzie nieprzekraczającym kwoty 3 600 zł podatnik zapłaci 0 zł podatku, ponieważ podatek pomniejszony o kwotę zmniejszającą podatek wynosi 0 zł.
Wybrana przez przedsiębiorcę forma opodatkowania nie jest przypisana do niego na zawsze. Ma on prawo do zmiany, również w trakcie roku podatkowego. Przy zakładaniu działalności gospodarczej przedsiębiorca dokonuje wyboru zaznaczając go w składanym wniosku CEIDG-1. Podatnik, który już prowadzi działalność może dokonać zmiany formy opodatkowania w trakcie roku w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód. Przedsiębiorca składa oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Jeżeli zmiana nie zostanie zgłoszona w terminie, to podatnik musi nadal rozliczać się na dotychczasowych zasadach. Zeznanie roczne o wysokości osiągniętego przychodu lub straty składa się do właściwego urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia roku następnego na formularzu PIT-36L.
PRZYKŁAD Przedsiębiorca będący osobą samotną osiągnął w 2022 roku dochód w wysokości 220 000 zł. W związku z wysokością z tym zaczął zastanawiać się jaką formę opodatkowania powinien wybrać, skalę podatkową, czy podatek liniowy. Która z tych form będzie dla niego korzystniejsza?
Rozliczanie wg skali podatkowej 14 400,00 + 32% x (220 000zł – 120 000 zł) - 3600 (kwota wolna od podatku) = 42 800 zł.
Rozliczanie podatkiem liniowym 220 000 zł x 19% = 41 800 zł.
W przedstawionym przykładzie dokładnie widać, że dla przedsiębiorcy bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest zastosowanie podatku liniowego.
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania zależy w dużej części od sytuacji rodzinnej podatnika, a także materialnej. Wysokie dochody z działalności oraz brak ulg do odliczenia przemawiają za podatkiem liniowym.
Ostatnia aktualizacja: 2023-02-17 Data publikacji: 2021-10-29, autor: FakturaXL
