W 2025 roku będą obowiązywały nowe, niższe limity podatkowe. W związku z tym mniejsza liczba podatników będzie mogła skorzystać z możliwości bycia małym podatnikiem, więc nie uniknie konieczności przejścia na pełną księgowość oraz nie będzie mogła rozliczać kwartalnie podatku VAT.
W Polsce walutą w jakiej określane są limity podatkowe jest euro, dlatego podatnik, który chce sprawdzić, czy mieści się w danym limicie musi dokonać przeliczenia kwoty limitu w euro na polski złoty wg kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października. Limity podatkowe dla prowadzonych działalności gospodarczych na 2025 rok będą przeliczane po kursie euro z dnia 1 października 2024 roku. W tym dniu wartość 1 euro wyniosła 4,2846 zł. W związku z tym, że 1 października 2023 roku kurs euro był wyższy w porównaniu z 2024 rokiem, to limity podatkowe na 2025 rok będą niższe.
Limity podatkowe – ryczałt
Jednoosobowa działalność gospodarcza może być opodatkowana za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego. Jednak ta forma opodatkowania nie jest przeznaczona dla wszystkich podatników, ponieważ ograniczona jest limitem przychodów obowiązującym w roku poprzednim. W 2025 roku za pomocą ryczałtu będą mogli rozliczać się przedsiębiorcy, którzy nie przekroczyli w poprzednim roku 2024, kwoty przychodu w wysokości 2 000 000 euro. W przeliczeniu będzie to 8 569 200 zł. Podatnicy rozliczający się ryczałtowo mają możliwość opłacania podatku kwartalnie, jeżeli roczny przychód firmy nie był wyższy od 250 000 euro. Po przeliczeniu w 2025 roku limit będzie wynosił 856 920 zł. Limitem przychodu dla ryczałtu nie są objęte nowe firmy rozpoczynające działalność w danym roku. W spółkach cywilnych i jawnych do limitu ryczałtu wliczany jest przychód wszystkich wspólników.
Limity podatkowe – rozliczenie kwartalne
Do kwartalnego rozliczania podatku VAT upoważniony jest jedynie przedsiębiorca posiadający status małego podatnika. Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, który w poprzednim roku podatkowym osiągnął przychód do wysokości 2 mln euro. Po przeliczeniu w 2025 roku VAT kwartalny będą mogli stosować przedsiębiorcy, których przychód w 2024 roku nie przekroczył kwoty 8 569 000 zł. Drugim warunkiem pozwalającym skorzystać z rozliczenia kwartalnego jest bycie czynnym podatnikiem VAT przez okres co najmniej 12 miesięcy.
Limity podatkowe – mały podatnik
Limit dla małego podatnika w podatku PIT i CIT zostanie ustalony na 2 000 000 euro. W związku z tym w 2025 roku za małego podatnika będzie uważany przedsiębiorca, który w 2024 roku osiągnął przychód nieprzekraczający kwoty 8 569 000 zł. Jednym z przywilejów bycia małym podatnikiem należy możliwość dokonywania jednorazowej amortyzacji środków trwałych, pod warunkiem, że dany środek trwały podlega pod amortyzację jednorazową, czyli musi być sklasyfikowany w katalogu środków trwałych w grupach 3-6 i 8, np. nie dotyczy samochodów osobowych. Z amortyzacji można skorzystać również stosując się do limitu wartości środka trwałego (50 000 euro). W przeliczeniu na złotówki jest to 214 000 zł.
Limity podatkowe – stawka CIT 9%
Preferencyjna stawka w podatku CIT w wysokości 9% zależy od tego, czy spółka przestrzega dwóch limitów:
przychody brutto za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły 2 000 000 euro
przychody netto w roku podatkowym nie przekroczyły 2 000 000 euro.
W 2025 roku stawka preferencyjna 9% w CIT będzie mogła być zastosowana w przypadku firm, których przychód brutto za 2024 rok nie przekroczył kwoty 8 569 000 zł. Jeżeli chodzi o przychód netto, to należy go przeliczyć wg kursu obowiązującego w pierwszym dniu roboczym roku. W związku z tym wartość ta będzie znana dopiero 2 stycznia 2025 roku.
Limity podatkowe – pełna księgowość
Jeżeli przychody przedsiębiorcy przekroczą w roku 2 000 000 euro, to jeżeli rozlicza się on za pomocą uproszczonej księgowości, to będzie zobowiązany przejść na pełną księgowość. Przepis dotyczy wszystkich przedsiębiorców, zarówno tych, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wspólników spółek cywilnych, jawnych i partnerskich. W przypadku, kiedy przychód firmy w 2024 roku nie przekroczy kwoty limitu w wysokości 8 569 000 zł, to w 2025 roku przedsiębiorca nadal będzie mógł prowadzić księgowość uproszczoną.
Zestawienie poszczególnych limitów podatkowych w latach 2023 – 2025
Limit
2023
2024
2025
Ryczałt
9 654 400 zł
9 218 200 zł
8 569 200 zł
Kwartalne opłacanie podatku w formie ryczałtu
965 440 zł
921 820 zł
856 920 zł
Kwartalne opłacanie podatku VAT
9 654 000 zł
9 218 000 zł
8 569 000 zł
Status małego podatnika PIT i CIT
9 654 400 zł
9 218 000 zł
8 569 000 zł
Brak obowiązku prowadzenia pełnej księgowości
9 654 400 zł
9 218 200 zł
8 569 200 zł
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych u małego podatnika VAT
241 000 zł
230 000 zł
214 000 zł
Ostatnia aktualizacja: 2024-10-13 Data publikacji: 2022-10-25, autor: FakturaXL
