Od 1 lipca 2024 roku niektóre osoby będą musiały zapłacić składki na ZUS w nowej, podwyższonej kwocie. Składki na ubezpieczenia społeczne za lipiec 2024 roku będą wyższe w porównaniu do tych płaconych za wcześniejsze miesiące. Dotyczy to przede wszystkim przedsiębiorców korzystających z preferencyjnego ZUS-u. Zwyżka składek związana jest z faktem, że od 1 lipca 2024 roku nastąpiła podwyżka minimalnego wynagrodzenia za pracę, którego obecna wysokość wynosi 4 300 zł. Taka stawka będzie obowiązywać do końca roku. Wzrost kwoty wynagrodzenia spowodował podwyższenie najniższej podstawy wymiaru składek emerytalno-rentowych dla niektórych ubezpieczonych osób.
Wyższe składki ZUS od 1 lipca 2024 roku – dla kogo?
W związku ze zmianą kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, która od 1 lipca 2024 roku wynosi 4 300 zł niektórzy ubezpieczeni będą zobowiązani do zapłaty wyższych składek ubezpieczeniowych ZUS. W grupie osób objętych wyższymi składkami znalazły się między innymi osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, przedsiębiorcy opłacający ZUS na preferencyjnych warunkach przez okres 24 miesięcy, osoby opłacające składki na dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Wyższa kwota minimalnego wynagrodzenia może mieć wpływ również na ulgę w opłacaniu składki zdrowotnej.
Wysokość składek ZUS osoby zatrudnionej na podstawie stosunku pracy
Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy nie może otrzymywać wynagrodzenia w kwocie niższej od wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w okresie danego roku. W związku z powyższym od 1 lipca do 31 grudnia 2024 roku składki na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną, na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych takiego pracownika będą opłacane od podwyższonej kwoty minimalnego wynagrodzenia, czyli od 4 300 zł. Oznacza to, że od 1 lipca 2024 roku pracodawca, a także pracownik muszą zapłacić wyższe składki na ubezpieczenia społeczne ZUS.
Wysokość składek ZUS przedsiębiorcy będącego na ZUS preferencyjnym
Wzrost kwoty wynagrodzenia minimalnego ma także wpływ na wysokość składek społecznych przedsiębiorcy opłacającego je za siebie i korzystającego z preferencyjnego ZUS-u zgodnie z art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 497). Dla przedsiębiorców uprawnionych do skorzystania z ulgi, podstawę wymiaru na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota, która jednak nie może być niższa od 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Przedsiębiorca ma prawo korzystać z obniżonego ZUS-u przez okres pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych liczonych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej. Od 1 lipca 2024 roku kwota minimalnego wynagrodzenia wynosi 4 300 zł co oznacza, że od wskazanego dnia najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców opłacających składki ubezpieczeniowe ZUS na preferencyjnych warunkach zwiększyła się o 58 zł w porównaniu z poprzednim okresem i obecnie wynosi 1 290 zł. W związku z tym miesięczne zobowiązania przedsiębiorcy opłacającego składki na preferencyjnych warunkach przy założeniu, że opłaca on dobrowolną składkę chorobową, a składka wypadkowa naliczana jest wg stopy procentowej 1,67%, to składka na ubezpieczenia społeczne wyniesie w okresie od lipca do grudnia 2024 roku – 408,16 zł. Dla porównania do końca czerwca składki opłacane były w wysokości 402,65 zł. W związku z tym od 1 lipca 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku będą obowiązywały następujące składki na ubezpieczenia społeczne: Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy – 1 290 zł Składki ZUS na ubezpieczenia społeczne:
emerytalne – 251,81 zł
rentowe – 103,20 zł
chorobowe – 31,61 zł
wypadkowe – 21,54 zł
RAZEM SKŁADKI - 408,16 zł.
Należy mieć na uwadze, że w większości nowych firm nie występuje obowiązek zapłaty składek na Fundusz Pracy. Składki miesięczne zostały zwiększone o wartość 5,51 zł w stosunku do kwoty z poprzedniego okresu, która obowiązywała do końca czerwca 2024 roku.
Wysokość składek opłacanych dobrowolnie
Przepisy obowiązujące w Polsce pozwalają na dobrowolne opłacanie składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe przez osoby, które nie mają obowiązku opłacania tych składek z uwagi na niespełnienie warunków.
Prawo przystąpienia dobrowolnie do ubezpieczeń emerytalno-rentowych przysługuje osobom, które:
nie są nigdzie zatrudnione
wykonują pracę jedynie na podstawie umowy o dzieło, dla której nie ma obowiązku opłacania ubezpieczeń społecznych
zawiesiły wykonywanie działalności gospodarczej i w czasie przerwy nie podlegają pod obowiązek ubezpieczenia emerytalno-rentowego z innego tytułu.
Prawo zgłoszenia do dobrowolnego ubezpieczenia emerytalno-rentowego ma osoba mieszkająca w Polsce lub taka, która nie mieszka w Polsce, ale:
wcześniej była objęta obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalno-rentowym w Polsce
stosuje się do niej przepisy o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego.
Przywilejem osoby opłacającej dobrowolnie składki na ubezpieczenia społeczne emerytalno-rentowe w całości ze swoich środków jest zadeklarowanie do podstawy wymiaru składek dowolnej kwoty pod warunkiem, że nie będzie ona niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia. Zgodnie z zapisami art. 7 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych osoba, która podlega pod dobrowolne ubezpieczenia emerytalno-rentowe będzie opłacała składki od podstawy wymiaru, która nie może być niższa od kwoty 4 300 zł.
Zastosowanie ulgi w zapłacie składki zdrowotnej
Dzięki zwiększeniu kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę powiększy się liczba osób prowadzących działalność gospodarczą z prawem do emerytury lub renty, które będą mogły skorzystać z możliwości zwolnienia z opłacania za siebie składki zdrowotnej. Zgodnie z art. 82 ust. 8 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznychosoba, która prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą i posiada prawo do emerytury lub renty nie musi opłacać za siebie składki zdrowotnej z tytułu prowadzonej działalności pod warunkiem, że:
wysokość świadczenia emerytalnego lub rentowego nie przekracza w miesiącu kwoty minimalnego wynagrodzenia o pracę
osoba uzyskuje dodatkowe przychody z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w wysokości, która nie przekracza miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury
osoba opłaca podatek dochodowy w formie karty podatkowej.
Wysokość składek, a mały ZUS i składka zdrowotna
W przypadku małego ZUS-u zwiększenie kwoty minimalnego wynagrodzenia o pracę nie ma wpływu na wysokość podstawy wymiaru płaconej składki. Oznacza to, że dla przedsiębiorcy opłacającego składki społeczne na podstawie małego ZUS-u przez cały 2024 rok obowiązuje taka sama minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w kwocie 1 272,60 zł. Zwiększona kwota minimalnego wynagrodzenia o pracę nie ma wpływu na wysokość minimalnej składki zdrowotnej, która została ustalona na 2024 rok w kwocie 381,78 zł.
Kiedy zapłata pierwszej składki na ZUS w nowej, zwiększonej kwocie?
Niektórzy przedsiębiorcy zastanawiają się w jakim miesiącu muszą zapłacić pierwszy raz składkę ubezpieczeniową w wyższej wysokości. Zwiększona składka powinna zostać zapłacona w sierpniu, czyli w miesiącu, w którym opłacane są składki za miesiąc lipiec.
