Czym jest ryczałt?
Zgodnie z ustawą podatkową ryczałt (ryczałt ewidencjonowany) jest jedną z form opodatkowania jaką można wybrać podczas zakładania i prowadzenia działalności. Pozostałe to: zasady ogólne, podatek liniowy i karta podatkowa. Możliwość rozliczania się za pomocą ryczałtu nie jest dostępna dla wszystkich podatników. Na przykład nie mogą z niego skorzystać apteki, lombardy, przedstawiciele wolnych zawodów, z wyłączeniem zawodów medycznych (np.: lekarzy, lekarzy stomatologów, lekarzy weterynarii, felczerów, pielęgniarek, położnych), tłumaczy i nauczycieli udzielających lekcji na godziny (art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).W ryczałcie podstawę opodatkowania stanowi przychód. Podstawy nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodów. W 2020 roku obowiązuje 5 stawek ryczałtu: 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3%. Wysokość stawki zależy od formy prowadzonej działalności.
Obowiązek wystawiania faktur przez ryczałtowców
Osoba rozliczająca się na podstawie ryczałtu ma prawo, a nawet obowiązek wystawiania faktur VAT, jeżeli jest czynnym podatnikiem VAT oraz świadczy usługi na rzecz innego podatnika VAT lub na rzecz osoby fizycznej. Obowiązek wystawiania faktur dotyczy przede wszystkim sprzedaży towarów lub usług świadczonych na rzecz innego podatnika VAT. Jeżeli chodzi o osoby prywatne, to nie ma takiego obowiązku. Wystawia się je jedynie na wyraźne życzenie klienta. W przypadku kiedy osoba na ryczałcie nie jest czynnym podatnikiem VAT, to powinna wystawiać faktury bez VAT, a w przypadku klientów niebędących podatnikami VAT, rachunek.
Wystawianie faktur dla ryczałtowców w formie elektronicznej
Faktury dla ryczałtowców (faktury z VAT lub bez VAT) podobne są do zwykłych dokumentów. Wystawia się je podobnie.Faktura powinna zawierać między innymi:
- datę wystawienia
- kolejny numer
- dane sprzedawcy i nabywcy z adresami i numerami identyfikacyjnymi na potrzeby podatku
- nazwę towaru lub usługi
- kwoty rabatów, opustów lub obniżek cen
- wartość towarów
- stawkę podatku VAT
- kwotę ogółem.
- numer identyfikacyjny nabywcy na podstawie, którego jest identyfikowany na potrzeby podatku VAT
- stawkę podatku
- kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto.
- przepis ustawy lub akt wydany na podstawie ustawy
- przepis dyrektywy
- inna podstawa prawna wskazująca na to, że dostawa towarów lub świadczenie usług jest zwolnione z VAT.
Wystawianie faktur RR
Faktury RR to dokumenty potwierdzające sprzedaż towarów rolnych przez rolników ryczałtowych zwolnionych z VAT. Osobą, która ma obowiązek sporządzenia i wystawienia takiej faktury jest nabywca towaru.Na dokumencie powinny między innymi znaleźć się takie elementy jak:
- data wystawienia dokumentu
- kolejny numer
- dane dostawcy i nabywcy (imiona i nazwiska, adresy, numer NIP lub PESEL)
- nazwy produktów rolnych, ich jednostka miary i ilość
- cena jednostkowa
- stawka zryczałtowanego zwrotu podatku i kwota zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych
- wartość nabytych produktów rolnych razem z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku
- kwota należności ogółem.
Podsumowanie
W przypadku osób rozliczających się na podstawie ryczałtu obowiązują takie same zasady jak w przypadku przedsiębiorców, którzy wybrali inne formy opodatkowania. Za dokonaną sprzedaż lub świadczoną usługę mają obowiązek wystawić fakturę VAT, bez VAT lub rachunek. Rodzaj wystawianej faktury zależy od tego czy są czynnymi podatnikami VAT i od tego dla kogo wystawiany jest dokument.Do wystawiania faktur przez ryczałtowców, a nawet księgowości, znakomicie sprawdza się program Faktura XL, który spełnia wszystkie wymogi dobrego programu do fakturowania dla ryczałtu.
Data publikacji: 2020-09-22, autor: FakturaXL
ZADAJ PYTANIE DO ARTYKUŁU
Jestem ryczałtowcem, zlecam usługę budowlaną we własnym lokalu mieszkalnym: czy jako osoba fizyczna z prawem otrzymania faktury od wykonawcy bez wpisanego nr NIP na fakturze czy jako przedsiębiorca (1 osobowa działalność) będący na ryczałcie?
Chciałam zapytać. Czy mąż mając firmę jest na ryczałcie i wystawia rachunek może do rachunku doliczyć podatek który on będzie mieć do zapłacenia za rachunek wystawiony.
Czyli jak większą kwotę dać za usluge czy jak bo usługa załóżmy 26 tys podatek 1480 zł. To mamy to dodać czyli 27 480 zł. To jak to później opłacić od kwoty 26 tys czy 27 tys. Jeśli usługa jest na 26 tys?
Dobry artykuł, znalazłem to czego szukałem.
Zastanawiałem się czy potrzebny jest mi VAT będąc na umowie b2b.
Z tego co rozumiem to dobrze jest mieć ten VAT bo jeśli mam 65 netto / godzinę VAT to:
- gdybym był tylko na ryczałcie to dostawał bym wypłatę bez VATu czyli 65 zł/h
- będąc na ryczałcie i na VAcie dostaję 65 netto VAT
VAT co prawda płacę urzędowi, ale zawsze mogę sobie coś wziąć na Fakturę i potem odliczyć.
Dotyczy ulgi termomodernizacyjnej. Czy mając fakturę ryczałtową od murarza który ocieplał mój dom będę mogła ten wydatek odliczyć w rozliczeniu za 2021 rok?
Witam
Jestem zateudniony przez firmę (płatnika VAT) na SAMOZATRUDNIUNIU. W umowie mam 12500 netto. Czy jako ryczałtowiec (nie płacę vatu) wystawiam fakturę powiększona o VAT czy netto?
4371,58 powinien zapłacić pracodawca brutto, odliczysz sobie podatek 8,5% i zostaje Ci 4000,- na czysto
Nie pracodawca ma Tobie zapłacić podatek dochodowy, tylko Ty go opłacasz. Czyli 8,5% od 4 tysięcy.
Witam, jestem na ryczałcie (8,5%) wykonuję usługę stałą dla innego podmiotu (VAT). Umawiałem się na np. 4000 zł. "na czysto" - netto. Czy i ile powinien pracodawca zapłacić na podatek dochodowy?