Kiedy ryczałt się opłaca?

Przedsiębiorca podczas zakładania działalności gospodarczej powinien wybrać formę opodatkowania. Do wyboru ma cztery. Są to: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt oraz karta podatkowa. Dla kogo ryczałt i kto może z niego skorzystać?

Ryczałt ewidencjonowany

jest jedną z form opodatkowania, ale tylko dla wybranych rodzajów działalności. Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z ryczałtu. Ta forma opodatkowania przeznaczona jest dla osób fizycznych, które uzyskują przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka cywilna lub spółka jawna) i które w poprzednim roku podatkowym uzyskały przychód nieprzekraczający 2 000 000 euro. 
Stawki zryczałtowanego podatku od 2021 roku wynoszą odpowiednio: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 15% oraz 17% i zależą od rodzaju prowadzonej działalności.

Ryczałt – dla kogo korzystny?

Rozliczanie w formie ryczałtu najbardziej korzystne jest dla osób zajmujących się wynajmem mieszkania lub lokalu użytkowego. W ich przypadku stawka podatku wynosi 8,5%. Warunkiem jest nieprzekroczenie przychodu z najmu w wysokości 100 000 zł w skali roku. Kolejną grupą przedsiębiorców są firmy związane z handlem lub gastronomią (przygotowanie i sprzedaż posiłków oraz towarów, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), które objęte są podatkiem 3%. Ryczałt jest również dobrym wyborem w przypadku przedsiębiorców, którzy nie mają wysokich kosztów uzyskania przychodów. Dla osób, które ponoszą duże wydatki na zakupy lub inwestycje, to ryczałt może okazać sią mało opłacalny z powodu niemożności odliczenia kosztów uzyskania przychodów.

Ryczałt – kto nie może skorzystać?

Zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym z ryczałtu nie mogą skorzystać między innymi: 

• apteki i punkty apteczne
• lombardy i firmy udzielające pożyczek pod zastaw
• firmy ochroniarskie i detektywistyczne
• osoby sprzedające części zamienne i akcesoria do pojazdów mechanicznych
• firmy świadczące usługi reklamowe
• osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wolnych zawodów (z kilkoma wyjątkami)
• osoby prowadzące lub zamierzające prowadzić i wykonywać działalność na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy takie same czynności jakie wykonywały w ramach stosunku pracy
• prowadzący działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych.

Pełna lista zawodów razem ze stawkami opodatkowania, które mogą skorzystać z ryczałtu znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wady i zalety ryczałtu w prowadzonej działalności gospodarczej

Każda dostępna forma opodatkowania działalności ma swoje wady i zalety. Podobnie ryczałt. 

ZALETY:

• podatek naliczany od osiągniętych przychodów
• niskie stawki podatku
• możliwość opłacania zaliczek kwartalnych
• możliwość korzystania z ulg.

WADY:

• niedostępny dla każdego przedsiębiorcy
• bez możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów
• bez możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem
• bez możliwości skorzystania z ulgi na dzieci (zeznanie PIT-28)
• bez możliwości rezygnacji w trakcie roku.

Podsumowanie

Przedsiębiorca, który rozważa korzystanie z ryczałtu jako formy opodatkowania powinien dokonać dokładnej analizy pod kątem wad i zalet, aby odpowiedzieć sobie na pytanie kiedy ryczałt się opłaca? Wielu przedsiębiorców kusi przede wszystkim niska kwota podatku oraz prosta księgowość. Zniechęca brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów.

Data publikacji: 2021-01-22, autor: FakturaXL