Ulga dla klasy średniej została przewidziana tylko dla niektórych grup podatników. Dotyczy przede wszystkim pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Nie obejmuje umów zlecenia i o dzieło. W przypadku przedsiębiorców objęci nią będą jedynie ci, którzy jako formę opodatkowania wybrali skalę podatkową.
Ulga dla klasy średniej obliczana dla pracownika i przedsiębiorcy – możliwość rezygnacji z ulgi w trakcie roku
Z ulgi dla klasy średniej będą mogli skorzystać podatnicy o przychodach mieszczących się w ustawowych limitach wynoszących odpowiednio:
od 5 701 zł do 11 141 zł – miesięcznie
od 68 412 zł do 133 692 zł – rocznie.
Zgodnie z ustawą, obowiązkiem pracodawcy jest obliczenie i zastosowanie ulgi dla klasy średniej w przypadku kiedy przychody pracownika osiągną wskazane powyżej wartości miesięczne. W jej przypadku nie obowiązuje zasada sumowania przychodów narastająco. Ulgę będzie można zastosować w oparciu o miesięczny limit przychodów. Pod uwagę nie będzie brana ilość dokonywanych wypłat.
Ulga może nie być naliczana jeżeli pracownik wystąpi do pracodawcy z wnioskiem o odstąpienie od obliczania ulgi w dowolnym terminie w trakcie danego roku. W takiej sytuacji płatnik powinien zaniechać naliczania jej najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek od pracownika.
Przedsiębiorca, który wybrał skalę podatkową jako formę opodatkowania będzie obliczał ulgę dla klasy średniej od kwoty przychodów osiąganych w sposób narastający, a nie w skali miesiąca. Ulga dla klasy średniej może być obliczana w trakcie roku podatkowego lub w zeznaniu rocznym. Przedsiębiorca może zrezygnować z niej w trakcie roku podatkowego.
