Ulga na sponsoring - ile i na co można odliczyć?

W polskim systemie podatkowym dostępnych jest wiele ulg i odliczeń, które mogą znacząco obniżyć obciążenia fiskalne przedsiębiorców oraz osób fizycznych. Jedną z mniej znanych, ale bardzo interesujących opcji, jest ulga na sponsoring. Choć jej wprowadzenie miało na celu wspieranie kultury, sportu oraz nauki, to wielu podatników nie jest świadomych, jakie dokładnie korzyści może przynieść. Co obejmuje ulga na sponsoring, kto może z niej skorzystać oraz jakie wydatki mogą być odliczone od dochodu?

Co to jest ulga na sponsoring?

Ulga na sponsoring, której przepisy zawarte są w art. 26ha ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), pozwala przedsiębiorcom na obniżenie podstawy opodatkowania poprzez odliczenie części wydatków poniesionych na określone działania. Jest to korzystne rozwiązanie dla podatników, którzy angażują się w finansowanie inicjatyw związanych z działalnością sportową, kulturalną, a także wspierają szkolnictwo wyższe i naukę.

Kto może skorzystać z ulgi na sponsoring?

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, jednak pod pewnymi warunkami.
Aby skorzystać z tej ulgi, podatnik musi stosować jedną z dwóch form opodatkowania:

• podatek liniowy (19%),
• skala podatkowa (17% i 32%).

Oznacza to, że podatnicy rozliczający się na podstawie karty podatkowej lub ryczałtu ewidencjonowanego nie mają możliwości skorzystania z ulgi na sponsoring.

Czego dotyczy ulga na sponsoring?

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, podatnik może odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność:

• sportową, w szczególności finansowanie klubów sportowych oraz stypendiów sportowych,
• kulturalną, zgodnie z definicją zawartą w Ustawie o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej z dnia 25 października 1991 roku,
• wspierającą szkolnictwo wyższe oraz rozwój nauki.

Wydatki te muszą być związane bezpośrednio z działalnością gospodarczą podatnika i mogą obejmować różne formy wsparcia – od sponsoringu klubów sportowych, przez finansowanie wydarzeń kulturalnych, po wspieranie uczelni i programów badawczych.

Limit odliczeń

Warto jednak zaznaczyć, że 50% kwoty poniesionych wydatków, które można odliczyć, nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z działalności gospodarczej. Ponadto, odliczenie dotyczy wydatków poniesionych w roku podatkowym, za który składane jest rozliczenie. Oznacza to, że ulga nie może być rozliczana wstecznie na lata poprzednie.

Jakie wydatki można odliczyć?

Podatnik, który chce skorzystać z ulgi na sponsoring, musi zadbać o to, by wydatki spełniały określone kryteria.
W szczególności prawo do odliczenia przysługuje w przypadku finansowania:

• klubu sportowego, działającego na podstawie przepisów Ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie, na realizację celów związanych z działalnością sportową,
• stypendiów sportowych,
• imprez sportowych o charakterze innym niż masowe, zgodnie z przepisami Ustawy o bezpieczeństwie imprez masowych z dnia 20 marca 2009 roku,
• wydarzeń kulturalnych organizowanych przez instytucje kulturalne (np. teatry, filharmonie, muzea),
• stypendiów naukowych oraz programów badawczych wspierających szkolnictwo wyższe.

Jak skorzystać z ulgi na sponsoring?

Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi prawidłowo udokumentować poniesione wydatki. W praktyce oznacza to konieczność posiadania faktur, umów sponsoringowych lub innych dokumentów potwierdzających, że środki zostały przeznaczone na cele wskazane w ustawie. Ważne jest, aby wydatki były faktycznie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, co w razie kontroli podatkowej będzie musiało zostać wykazane.

Warto pamiętać, że nie każdy rodzaj wsparcia finansowego kwalifikuje się do ulgi na sponsoring. Przykładowo, niektóre działania marketingowe, które są często utożsamiane ze sponsoringiem, mogą nie podlegać odliczeniu, jeśli nie spełniają wymogów ustawowych.

Korzyści podatkowe z ulgi na sponsoring

Skorzystanie z ulgi na sponsoring może przynieść przedsiębiorcom wymierne korzyści finansowe. Odliczenie połowy poniesionych kosztów od dochodu pozwala na znaczne zmniejszenie podstawy opodatkowania, co w efekcie obniża wysokość należnego podatku dochodowego.

Co więcej, ulga ta promuje zaangażowanie przedsiębiorców w rozwój sportu, kultury i nauki, co z kolei przyczynia się do wzrostu prestiżu firm oraz budowania ich pozytywnego wizerunku wśród klientów i partnerów biznesowych. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą łączyć korzyści podatkowe z korzyściami wizerunkowymi, co jest szczególnie istotne w dzisiejszym świecie, gdzie społeczna odpowiedzialność biznesu (CSR) odgrywa coraz większą rolę.

Należy złożyć następujące formularze:

• PIT-36 – dla dochodów opodatkowanych według skali podatkowej,
• PIT-36L – dla dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym.

W obu przypadkach należy dołączyć formularz PIT-CSR.

Kilka słów podsumowania

Ulga na sponsoring to interesujące rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, wspierając jednocześnie sport, kulturę czy szkolnictwo wyższe. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest spełnienie określonych warunków i odpowiednie udokumentowanie poniesionych wydatków. Mimo pewnych ograniczeń, ulga ta może przynieść wymierne korzyści zarówno w kontekście finansowym, jak i wizerunkowym, co czyni ją atrakcyjną opcją dla wielu firm.

Warto dokładnie przeanalizować możliwości wynikające z ulgi na sponsoring, by w pełni wykorzystać potencjał tego narzędzia w obniżaniu obciążeń podatkowych, a jednocześnie przyczyniać się do rozwoju ważnych społecznie sektorów.

Data publikacji: 2024-11-10, autor: FakturaXL