Usługi transportowe nie jest łatwo rozliczyć. Najwięcej problemów sprawia prawidłowe określenie miejsca świadczenia usług oraz ustalenie stawki podatku VAT i momentu powstania obowiązku podatkowego, zwłaszcza jeżeli chodzi o zasięg międzynarodowy.
Sposób rozliczenia VAT w przypadku usług świadczonych na terenie państw Unii Europejskiej zależy od tego czy nabywca jest przedsiębiorcą, czy też nim nie jest. Dla podatników miejscem świadczenia usług zgodnie z zasadą ogólną powinien być kraj, w którym nabywca ma siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności. W przypadku kiedy nabywca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, to miejscem opodatkowania jest kraj faktycznego rozpoczęcia transportu.
Transport międzynarodowy
czyli przewóz towarów pomiędzy jednym z krajów członkowskich UE, a krajem trzecim z uwzględnieniem odcinka trasy przebiegającego przez obszar Polski. Przy rozliczeniu ma znaczenie typ nadawcy. Wspomniana wcześniej zasada ogólna określona w art. 28b ustawy o VAT wskazuje właściwy sposób rozliczenia. Jeżeli nabywca jest osobą prywatną, to wtedy powinien osobno rozliczyć część trasy przebiegającą przez Polskę (opodatkowanie wg stawki 0%), a w inny sposób pozostałą część, która przypada na trasę poza terytorium Polski (nie podlega opodatkowaniu w Polsce).
Strony transportu
Miejsce opodatkowania
Stawka VAT
Przykład
Podatnik z Polski i podatnik (przedsiębiorca) z UE
Kraj siedziby/stałego prowadzenia działalności nabywcy (art. 28b ustawy o VAT, zasada ogólna)
Nie podlega VAT
Transport wyjeżdża z Wrocławia do Budapesztu
Podatnik z Polski i osoba prywatna z UE
Miejsce, gdzie transport się rozpoczyna (art. 28f ust. 3)
23%
Transport rozpoczął się w Warszawie, a zakończył w Berlinie
Nie podlega VAT
Transport rozpoczął się w Pradze, a zakończył w Berlinie
Podatnik z Polski i podatnik spoza UE
Kraj siedziby/stałego prowadzenia działalności nabywcy (art. 28b – zasada ogólna)
Nie podlega VAT
Transport rozpoczyna się w Berlinie i jedzie przez Polskę na Ukrainę
Podatnik z Polski i osoba prywatna spoza UE
Kraj, w którym transport się rozpoczyna z uwzględnieniem pokonanych odległości (art. 28f ust. 2)
Część usługi wykonana na terenie Polski (0%), pozostała część usługi nie podlega VAT
Transport rozpoczął się w Krakowie, a zakończył w Belgradzie
Faktura XL oferuje gotowe tanie i sprawdzone rozwiązania dla firm transportowych. Aktualnie z programu korzysta kilkaset firm zajmujących się transportem w zakresie krajowym i międzynarodowym. Do programu zostało wdrożone wiele rozwiązań przeznaczonych dla firm transportowych.
Główne oczekiwania branży transportowej dotyczące programu do fakturowania:
wystawianie faktur w EUR i innych walutach obcych z automatycznym przeliczeniem kursu waluty wg. tabeli NBP lub własnego kursu waluty narzuconego przez umowę z kontrahentem. Kurs waluty, numer tabeli NBP oraz kwota przeliczenia VAT pojawia się na fakturze,
dwu-walutowe faktury np. w PLN i EURO jednocześnie na jednym druku,
numer zlecenia w programie, który może pojawiać się na fakturach i innych dokumentach dotyczących zlecenia transportowego. Po numerze zlecenia można również sortować i przeglądać faktury w programie.
możliwość zamieszczanie opisów między pozycjami na fakturze. Można w ten sposób na jednej fakturze zamieścić czytelnie dodatkowe uwagi dotyczące kursu czy kilku zleceń transportowych.
pola z pozycjami na fakturze mogą być wieloliniowe i zawierać bardzo dużo informacji np. numer zlecenia, przebieg trasy przejazdu itp.
dodatkowe pola na dowolny opis między pozycjami na fakturze, np. jeśli na jednej fakturze mamy kilka zleceń można je oddzielić opisami
skuteczna kontrola płatności w firmie: oznaczanie statusu opłacenia faktury, raporty nieopłaconych faktur, lista terminów płatności, automatyczne przypomnienia na e-mail lub sms o nieopłaconej fakturze lub zbliżającym się terminie płatności za wykonane zlecenie transportowe. W razie braku zapłaty, możliwość łatwego zlecenia windykacji należności bezpośrednio z programu przez profesjonalną i skuteczną firmę windykacyjną.
